El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha enviado un recordatorio a los jubilados mayores de 73 años para que efectúen las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de sus cuentas individuales de jubilación (IRA) y otros planes de jubilación antes de fin de año. Estos retiros obligatorios se consideran ingresos imponibles y no realizarlos puede acarrear importantes sanciones.
La Ley SECURE 2.0, de reciente introducción, ha introducido cambios en los requisitos del RMD. Ha aumentado la edad a la que los titulares de cuentas de jubilación deben empezar a retirar los RMD y también ha eliminado los RMD para las cuentas Roth designadas dentro de los planes 401(k) y 403(b). Esto significa que, a partir de 2024, los titulares de cuentas Roth designadas en estos planes no estarán sujetos a RMD mientras vivan.
Las normas sobre distribuciones mínimas afectan en general a los titulares de cuentas originales y a sus beneficiarios en los distintos planes. Las cuentas IRA tradicionales y los planes basados en IRA exigen retiros anuales a partir de los 73 años, independientemente de la situación laboral. Los planes de jubilación patrocinados por la empresa también siguen las normas de RMD, con ciertas excepciones permitidas para las personas que poseen menos del 5% de la empresa patrocinadora y siguen trabajando. Los titulares de cuentas IRA Roth, a diferencia de los titulares de cuentas IRA tradicionales, no están obligados a realizar RMD en vida, pero los beneficiarios deben cumplir estas normas tras el fallecimiento del titular.
Los titulares de cuentas que no retiren el importe total del RMD antes de la fecha límite se enfrentan a un impuesto especial del 25% sobre el déficit. Este tipo impositivo puede reducirse al 10% si se rectifica el error en el plazo de dos años.
El proceso de cálculo de las RMD implica que el fideicomisario de la cuenta IRA o el administrador del plan informen al titular de la cuenta del importe u ofrezcan calcularlo. Aunque la RMD de cada plan debe calcularse individualmente, los titulares pueden optar por tomar la cantidad total requerida de una o varias cuentas, siempre que la suma cumpla el requisito de RMD anual. Los propietarios de las cuentas deben asegurarse de la exactitud de la RMD tomada, y el IRS proporciona hojas de trabajo para ayudar con estos cálculos.
Si no se toma una RMD, el titular de la cuenta debe presentar el formulario 5329 con su declaración de impuestos federales de ese año. Los beneficiarios de cuentas IRA y planes de jubilación heredados también pueden tener que realizar RMD, y el IRS ofrece orientación para estas situaciones. Factores como la relación del beneficiario con el titular de la cuenta y el momento del fallecimiento del titular, especialmente en relación con las disposiciones de la Ley SECURE, pueden afectar a los requisitos de distribución.
El IRS anima a los contribuyentes a utilizar las herramientas y recursos disponibles en el sitio web IRS.gov, incluyendo formularios, instrucciones y publicaciones, para ayudar a gestionar sus RMD y entender las implicaciones fiscales.
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